Investeringsaftrek

Snel nog even Investeren of niet ? Zeker tegen het einde van het jaar krijg ik de vraag nog wel eens: moet ik dit jaar nog investeren of kan ik beter wachten tot het nieuwe jaar? Om hier een antwoord op te krijgen moet je de grenzen van de investeringsaftrek, welke voor dat jaar gelden, bekijken.

Wat is investeringsaftrek?

Indien je als ondernemer investeert in bedrijfsmiddelen, kun je naast de afschrijvingskosten een deel van het investeringsbedrag ten laste van je winst brengen. Dit noemen we de investeringsaftrek. Er zijn verschillende soorten investeringsaftrek:

• Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (hierna KIA)
• Energie-investeringsaftrek (hierna EIA)
• Milieu investeringsaftrek (hierna MIA)

Je hebt als ondernemer het vaakst te maken met de KIA. Welk bedrag aan extra aftrek je krijgt is afhankelijk van de hoogte van de investering die je als ondernemer doet. Voor het jaar 2015 geldt de volgende tabel voor de KIA:

Bij investeringen van:

Meer dan en niet meer dan is de KIA aftrek   € - € 2.300 € 0   € 2.300 € 55.745 28% van het bedrag aan investeringen   € 55.745 € 103.231 € 15.609   € 103.231 € 309.693 € 15.609 -/- 7,56% van bedrag boven € 103.231   € 306.931 - € 0   Een voorbeeld:

Je koopt een bedrijfsmiddel van € 10.000. Voor dit bedrijfsmiddel kun je in het jaar van investeren een bedrag van € 2.800, zijnde 28% van het investeringsbedrag, ten laste van je winst brengen.

Om fiscaal optimaal van dit voordeel gebruik te maken bekijk je eerst het totaal van de investeringen die je al gedaan hebt in het huidige jaar. Dan bepaal je voor welk percentage investeringsaftrek je in aanmerking komt. Indien je door de nieuwe investering daarna, in een ander percentage terecht komt, is het aantrekkelijk om de investering uit te stellen.

Een voorbeeld:

Je hebt al voor € 53.000 geïnvesteerd in een jaar en wil nog een investering doen van € 25.000. Indien je die investering in 2015 doet mag je een bedrag van € 15.609 (vast bedrag) te laste van je winst brengen. Wanneer je de nieuwe investering uit zou stellen tot 2016 dan mag je een bedrag van € 21.840 (€ 14.840 + € 7.000) ten laste van je winst brengen. Hierbij ga ik ervan uit dat de investeringstabellen voor 2015 en 2016 gelijk zijn aangezien die op dit moment nog niet bekend zijn.

Genoemd voorbeeld is fiscaal optimaal, maar voor jouw onderneming moet met de investering wel kunnen wachten. Daarnaast geldt natuurlijk ook dat je niet moet investeren voor de investeringsaftrek, maar omdat het bedrijfsmiddel echt nodig is.

Niet alle investeringen komen in aanmerking voor de investeringsaftrek

Niet alle investeringen komen in aanmerking voor de investeringsaftrek. Wanneer de investering niet in aanmerking komt, verhoogt deze dus ook niet het totaalbedrag van de investeringen waar je voor de tabel rekening mee moet houden. Ik ga in dit blog verder niet in op de niet-voor-de- investeringsaftrek-in-aanmerking-komende-investeringen. Wil je meer informatie over de investeringsaftrek of twijfel je of een investering voor de investeringsaftrek in aanmerking komt, neem dan gerust contact met ons op.